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      中小企業身處激烈的市場競爭中,企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等都面臨著嚴峻的考驗和挑戰,傳統的財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出,全面提高企業財務資金管理水平,加快企業信息化步伐的要求更為迫切。

        一、中小企業財務管理的弊端

        1.會計管理機制不健全

        中小企業的投資者往往就是經營者,即企業的負責人,大多由于受企業規模特點、自身知識積淀的影響,缺乏現代企業管理的理念,集經營管理決策于一身,不重視財務管理在企業經營中的重要地位和作用,加之部分財會人員自身素質和專業水平較低,會計法律法規約束不嚴格,導致財會人員只限于日常的記賬、算賬、報賬,沒有參與企業決策的權利,只能成為決策的被動執行者。

        2.資金的管理利用效率低

        中小企業財務管理制度不健全,財務控制薄弱,資金管理混亂,造成資金閑置或浪費,如應收賬款缺乏有力的催收手段,且周轉速度緩慢,致使資金回收困難而形成呆賬或壞賬;存貨控制薄弱,資產管理無序,存貨周轉期長,大量占用企業資金,造成資金呆滯等,使有限的資金不能更好地發揮作用,造成資金周轉困難,形成惡性循環。

        3.投資管理缺乏可行性研究

        中小企業對外投資往往隨意性較大,不進行可行性研究和科學的論證,只憑經驗盲目決策投資項目,從而增加投資風險。

        由于企業規模的限制,自有資金不足和融資困難,制約了企業進行長期的戰略性投資,只追求短期投資目標,什么賺錢就投資什么,總希望盡快收回投資,而很少考慮自身規模的擴張和企業長期的持續發展。試圖通過快進快出的資金投入賺回可觀的經濟利潤,以增加資本積累。市場經濟是風險經濟,這樣做只能導致中小企業原有項目的經營資金周轉困難,甚至陷入財務危機。

        二、加強中小企業財務管理的途徑

        中小企業要想在激烈的市場競爭中占有一席之地,就要努力加強財務管理并謀求創新,才能實現企業可持續發展。

        1.提高管理者和財會人員素質

        樹立現代化企業管理理念,建立與現代企業制度相適應的組織構架和決策機制,促進內部控制的有效運行,為進行良好的財務管理構建組織基礎。

        企業財會人員要主動學習新知識和提高業務操作能力,有較強的法律意識,在復雜的經濟業務中,能夠保持職業的謹慎性和規范性,能從整體的角度,用科學的方法、明確的理解力和判斷力,找出解決問題的辦法和思路。

        2.建立健全內部控制制度

        內部控制是企業為了保證信息真實可靠,保護資產安全完整,提高經濟效益,促進企業健康可持續發展,由企業管理者及其員工共同實施的一套責權利分明的內部管理體系。

        以《會計法》和《會計基礎工作規范》等為依據,結合企業業務經營實際,制定科學可行的會計工作流程,建立各崗位責任制、授權審批制和不相容職務分離制度等,有效增強內部財務管理,發揮會計監督職能,防范經營風險,增加企業經濟效益。

        3.加強資金的管理和使用

        從資金集中管理入手,以現金流量監控為切入點,通過實施全面預算管理,切實提高資金使用效益,防范財務風險。

        一是建立、完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中統一管理,充分發揮結算中心監控、服務與協調資金余缺的功能;

        二是推行全面預算管理制度,保障資金的有序流動。強化資金使用的預算約束,加強企業內部信用管理,如實施應收賬款賒銷,縮短存貨周期等,盤活和優化存量,進一步壓縮資金占用;

        三是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位。要以現金流量監控為重點,分門別類,加強對現金流量的分析預測,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控,為企業管理者隨時提供企業的現金流動狀況,可以全面、系統、及時的掌握生產經營的主要過程與主要方面,使其在預測、決策、計劃、控制等各個環節發揮積極能動作用。

        4.強化企業責任成本管理。

        成本費用控制不僅僅是財務人員的責任,也是各級管理人員和全體員工的責任,要細分落實成本費用指標,確保企業成本降低。實施責任成本,提出降低成本的指標,從點滴做起,靠管理、靠技術進步降低成本。

        5.實現企業財務管理信息化

        遵循企業應用計算機信息技術的進程和規律,統籌規劃、研究制定切實可行的企業管理信息化工作實施方案。把企業有效的規章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化,實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享,使預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴密監控之下。

        6.科學優化企業投資決策

        注意對投資項目進行深入細致的可行性研究,組織各方面人員進行篩選、論證,確保投資決策的科學性,降低投資風險。

        中小企業由于自身資金規模有限,融資困難,籌資渠道少,應主要考慮對內投資,充實企業的主營業務,如新產品試產、對技術設備更新改造、產品營銷網絡拓寬和人力資源投資。


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